Cómo deducir propinas y horas extra en tu declaración 2026

Quién califica

Las propinas cuentan cuando son voluntarias, en efectivo o con tarjeta, incluidas las que te comparten, y las recibes en una ocupación de la lista del IRS de trabajos que habitualmente recibían propinas. Un cargo por servicio obligatorio que se suma a la cuenta no es propina.

Las horas extra cuentan solo por la parte sobre tu tarifa regular que exige la ley federal (FLSA): la mitad del tiempo y medio, por las horas sobre 40 en una semana laboral. Las horas extra que exige solo una ley estatal, como las diarias de California, no cuentan.

En los dos casos, quien recibió el pago necesita un número de Seguro Social válido para trabajar, y un matrimonio debe presentar una declaración conjunta. Las deducciones valen para los años fiscales 2025 a 2028.

Fuentes: IRS, occupations that customarily received tips; U.S. Department of Labor, Fact Sheet #23: Overtime Pay Requirements of the FLSA; IRS, questions and answers on the deduction for qualified overtime compensation

Cuánto puedes deducir

Propinas: hasta $25,000 en cualquier declaración, también la conjunta. Horas extra: hasta $12,500, o $25,000 en una declaración conjunta. Las dos bajan $100 por cada $1,000 completos de ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) sobre $150,000, o $300,000 en una declaración conjunta.

Ejemplo de horas extra: 300 horas extra en el año con una tarifa regular de $22. La parte calificada es la mitad de $22 por cada hora, $11 × 300 = $3,300, así que la deducción es $3,300. En la franja del 12% ahorra unos $396.

Ejemplo de propinas: $8,000 de propinas calificadas y un ingreso bajo el límite. La deducción es $8,000, que ahorra unos $960 en la franja del 12%.

Fuentes: IRS, What to know about the No Tax on Overtime deduction

Dónde están los montos en tu W-2

Desde el año fiscal 2026, los empleadores deben informar estos montos por separado. En el Formulario W-2 de 2026, la casilla 12 con el código TT es el total de la compensación calificada por horas extra, y la casilla 12 con el código TP es el total de propinas en efectivo informadas al empleador. La casilla 14b lleva el código de ocupación con propinas del Tesoro (Treasury Tipped Occupation Code) de tu trabajo.

Para el año fiscal 2025, los empleadores no tenían que informarlos por separado, así que muchos trabajadores calcularon los montos con sus talones de pago.

Fuentes: IRS, 2026 General Instructions for Forms W-2 and W-3; IRS, questions and answers on the deduction for qualified overtime compensation

Dónde va en la declaración

Las dos deducciones se piden en el Schedule 1-A (Formulario 1040), Additional Deductions. En el borrador 2026 del anexo, la Parte II es la de propinas y la Parte III la de horas extra. El total del anexo va al Formulario 1040, línea 13a. Los números de línea pueden cambiar cuando el IRS publique el formulario final.

Puedes tomarlas tanto si detallas tus deducciones como si tomas la deducción estándar.

Fuentes: IRS, 2026 Schedule 1-A (Form 1040), draft; IRS, What to know about the No Tax on Overtime deduction

Lo que no cambia

Las deducciones bajan solo el impuesto federal sobre la renta. Las propinas y las horas extra siguen siendo salario para los impuestos de Seguro Social y Medicare y para la retención. El impuesto estatal sigue las reglas de tu estado.

Fuentes: IRS, What to know about the No Tax on Overtime deduction